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購買zj手續費計入,發行公司zj手續費計入

內容導航:
  • 企業購入zj的傭金計入什么?zj成本還是費用?
  • 列入交易性金融資產的zj發生的交易費用計入哪個科目
  • 購zj怎么做會計分錄
  • 取得持有至到期投資時的手續費,到底要計入那兒呢
  • 購買zj的會計分錄明細
  • 購買zj時,交易費用記入哪個科目,不是說除了交易性金融資產,初始成本按交易費和公允價值之和記入么,
  • Q1:企業購入zj的傭金計入什么?zj成本還是費用?

    zj傭金直接減沖收到金額,譬如發行500萬面值的zj,實際價格510萬,傭金30萬,實際收到480萬,就應該在會計紀錄中:
    借:銀行存款 480
    應付zj——利息調整 2 0
    貸:應付zj——面值 500
    其他情形類似。
    傭金會直接從zj發行所融得資金中沖減,所以傭金應該是作為發行成本予以核算的

    Q2:列入交易性金融資產的zj發生的交易費用計入哪個科目

    交易性金融資產的交易費用應計入投資收益科目。
    取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。交易費用是指可直接歸屬于購買、發行或處置金融工具新增的外部費用,包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出。
    交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有的金融資產,例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、zj、基金等。為了核算交易性金融資產的取得、收取現金股利或利息、處置等業務,企業應當設置“交易性金融資產”、“公允價值變動損益”、“投資收益”等科目。
    “交易性金融資產”科目核算企業為交易目的所持有的zj投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產的公允價值。企業持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產也在“交易性金融資產”科目核算?!敖灰仔越鹑谫Y產”科目的借方登記交易性金融資產的取得成本、資產負債表日其公允價值高于賬面余額的差額等;貸方登記資產負債表日其公允價值低于賬面余額的差額,以及企業出售交易性金融資產時結轉的成本和公允價值變動損益。企業應當按照交易性金融資產的類別和品種,分別設置“成本”、“公允價值變動”等明細科目進行核算。

    Q3:購zj怎么做會計分錄

    1.借 交易性金融資產-成本 40000
    應收股利 400
    貸 銀行存款 40400
    2.借 銀行存款
    貸 應收股利
    3.借 銀行存款 47520
    貸 交易性金融資產-成本 40000
    投資收益 7520

    Q4:取得持有至到期投資時的手續費,到底要計入那兒呢

    你這本書不太對吧?
    我在學習07年CPA注會書
    里面寫的是:
    “持有至到期投資”科目下設兩個明細科目,“本金”及“利息調整”,沒有你說的面值阿,而本金里就要計入手續費。
    (例23—3) 甲公司屬于工業企業,20×0 年1 月1 日,支付價款l 000 萬元(含交易費用)從活躍市場上購入某公司5 年期zj,面值1 250 萬元,票面年利率4.72%,按年支付利息(即每年利息為59 萬元),本金最后一次支付?!?br/>====
    借:持有至到期投資一成本1 250
    貸:銀行存款 1 000
    持有至到期投資—利息調整 250
    其他略。。。。
    實際上,出題較嚴謹的題目是會把手續費的歸屬講清楚的,比如上題的面值(包含手續費),如果單列出來的,加進去就行
    ======================================
    新準則規定的是 相關交易費用,指的是可直接歸屬于購買、發行或處置金融工具新增的外部費用,包括支付給代理機構、咨詢公司、券商等的手續費和傭金及其他必要支出,但不包括zj溢價、折價、融資費用、內部管理成本及其他與交易不直接相關的費用。
    所以說,我覺得 要么你這個題目意思表達的后一種費用,所以它沒有計算入內;除此之外,就是應該記入成本!
    btw:一般性的題目 講到這種費用應該會用“交易費用”“手續費”等明確字眼,否則容易引起歧義。

    Q5:購買zj的會計分錄明細

    1-1:2007年1月1日
    借:交易性金融資產—成本 2000
    應收利息 50
    貸:銀行存款 2050
    借:投資收益 10
    貸:銀行存款 10
    解析:交易性金融資產交易費用計入當期損益,不計入成本。
    1-2:2007年1月2日
    借:銀行存款 50
    貸:應收利息 50
    1-3:2007年6月30日
    借:公允價值變動損益 10
    貸:交易性金融資產—公允價值變動 10
    借:應收利息 50
    貸:投資收益 50
    2007年7月2日
    借:銀行存款 50
    貸:應收利息 50
    1-4:2007年12月31日
    借:公允價值變動損益 10
    貸:交易性金融資產—公允價值變動 10
    借:應收利息 50
    貸:投資收益 50
    2008年1月2日
    借:銀行存款 50
    貸:應收利息 50
    1-5:2008年3月31日
    借:銀行存款 2010
    交易性金融資產—公允價值變動 20
    貸:交易性金融資產—成本 2000
    投資收益 30
    同時:
    借:投資收益 20
    貸:公允價值變動損益 20
    2-1
    2010年9月1日購入時:
    借:交易性金融資產—成本 100
    應收股利 5
    投資收益 1
    貸:銀行存款 106
    2010年9月16日收到現金股利時:
    借:銀行存款 5
    貸:應收股利 5
    2010年12月31日資產負債表日:
    借:交易性金融資產——公允價值變動 12
    貸:公允價值變動損益 12
    2011年3月6日宣告發放現金股利
    借:應收股利 3
    貸:投資收益 3
    2011年3月16日收到現金股利
    借:銀行存款 3
    貸:應收股利 3
    2011年6月8日
    借:銀行存款 120(扣除交易費用)
    貸:交易性金融資產—成本 100
    交易性金融資產—公允價值變動 12
    投資收益 8
    同時:
    借:公允價值變動損益 12
    貸:投資收益 12

    Q6:購買zj時,交易費用記入哪個科目,不是說除了交易性金融資產,初始成本按交易費和公允價值之和記入么,

    交易性金融資產手續費記入投資收益,其他金融資產的記入初始成本。zj的面值記入“持有至到期投資-成本”明細,實際支付的銀行存款(包括買價、手續費之和)與面值的差額計入“持有至到期投資-利息調整“科目,超出面值的記入借方,低于面值的記入貸方。成本和利息調整的和才是初始入賬價值。

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